Plan :
Introduction ………………………………………………2 1ère partie : Le Cabinet SAAIDI ET ASSOCIES………….8 1 – Présentation du cabinet…………………………………………………9 2 – Mission du cabinet………………………………………………………10 2ème partie : Les Organismes de Placement Collectif des Valeurs Mobilières ……………………………………………………11 SECTION I : Aperçu général ………………………………………..13 Chapitre 1 : Définitions …………………………………………………………13 Chapitre 2 : Classifications des OPCVM ……………………………………….13 1. Classification juridique………………………………………………………………………..13 2. Classification selon les modes de placement …………………………………………………14 3. Classification selon l’affectation du résultat………………………………………………… 16 Chapitre 3 : Place des OPCVM dans l’économie………………………………. 17 1. Le circuit bancaire…………………………………………………………………………….17 2. Le circuit boursier……………………………………………………………………………..17 3. Naissance des OPCVM………………………………………………………………………..17 Chapitre 4 : Règles de fonctionnement des OPCVM………………………….... 18 1. Fonctionnement des SICAV…………………………………………………………………. 18 2. Fonctionnement des FCP ……………………………………………………………………...19 3. Organes de gestion …………………………………………………………………………….19 Chapitre 5 : Etablissements de contrôle des OPCVM…………………………… 20 1. CDVM …………………………………………………………………………………………20 2. Etablissements dépositaires ……………………………………………………………………21 SECTION II : Environnement juridique, comptable et fiscal …………22 Chapitre 1 : Réglementations juridiques ………………………………………….22 1. Lois s’appliquant aux SICAV…………………………………………………………………..22 2. Lois s’appliquant aux FCP……………………………………………………………………. 27 3. Lois communes aux SICAV et FCP…………………………………………………………... 28 Chapitre 2 : Réglementations comptables ………………………………………...30 1. Principes comptables …………………………………………………………………………..30 2. Règles de comptabilisation et d’évaluation des actifs des OPCVM …………………………...31 3. Documents comptables et financiers exigés des OPCVM……………………………………. 36 Chapitre 3 : Réglementations fiscales …………………………………………….39 1. Régime fiscal des OPCVM…………………………………………………………………… 39 2. Imposition des porteurs de parts des OPCVM……………………………………………….. 40 3ème partie : Démarche et approche de l’audit des OPCVM…42 Chapitre I: Approche préalable par les risques : ………………………………….43 1 : Notion de risque :………………..…………………………………………………………….43 2 : Nature de risque : ……………………………………………………………………………46 3 :Risques opérationnels :………………………………………………………………………51 Chapitre 2 : Commissariat aux comptes :…………………………………………52 1 : Démarche générale de l’audit des OPCVM :……………………………………………..…..52 2 : Démarche générale de l’audit des OPCVM : …………………………………………………58 Conclusion…………………………………………………….65 Annexes……………………………………………………..67concepts généraux de l’audit interne ...
très bon sujet. je pense que les OPCVM sont de plus en plus en vogue et leur particularité nécessite qu'on se penche sur la particularité de leur approche d'audit. Ce sont des types de société qui nécessite une approche d'audit particulière. d'ou la pertinence du thème abordé.
très bon sujet. je pense que les OPCVM sont de plus en plus en vogue et leur particularité nécessite qu'on se penche sur la particularité de leur approche d'audit. Ce sont des types de société qui nécessite une approche d'audit particulière. d'ou la pertinence du thème abordé.
Crée un compte gratuit pour télécharger ce document
Je m'inscrisOUJ'ai déjà un compte
Je me connecte
Très bon sujet ! Vu l'engouement qu'ont connu les OPCVM depuis leur lancement au Maroc et la croissance qu'ils sont amenés à connaître dans les années à venir, et tout ce que ceci induit en terme de besoin en moyens de contrôle et de suivi ( audit comptable et financier )