On distingue trois sous-ensembles au sein de l’actif et du passif :
les éléments stables,
les éléments circulants,
la trésorerie.
A l’actif : les liquidités (caisse, comptes bancaires positifs et valeurs mobilières de placement).
Au passif : les dettes financières à CT (découverts bancaires).
Plan :
- Bilan fonctionnel
- Fonds de roulement
- Besoin en fonds de roulement
- Equilibre et déséquilibre