Exemple de mémoire de fin d'études - Audit et contrôle de gestion 20.00 / 20

Conception d’une cartographie des risques lies a la fonction gestion de stock

Notre travail s'articulera autour de deux chapitres :

- le premier chapitre concerne le cadre théorique de l'étude, intitulé détection des risques fonctionnels liés à la fonction gestion de stock, aborde dans la première section les risques opérationnels du processus de gestion des stocks. Quant à la deuxième section, il propose la démarche d'élaboration d'une cartographie des risques. La troisième section qui porte sur la méthodologie de l'étude indique les matériaux utilisés pour la collecte et l'analyse des données nécessaires à la mise en place de la cartographie des risques.

- le deuxième chapitre concerne le cadre pratique de l’étude, intitulé élaboration d’une cartographie des risques liées à la gestion de stock et est structuré en trois sections. Ainsi, la première section du chapitre traite de la présentation de l'entité d’accueil, tandis que la deuxième présente la description de la pratique de gestion des stocks dans ladite structure. Enfin, la troisième et dernière section est consacrée à l'élaboration de la cartographie des risques liés à la gestion des stocks du magasin générale de l’entité.


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Dédicace

Remerciements

INTRODUCTION GENERALE

CHAPITRE I : Détection des risques fonctionnels liés à la fonction gestion de stock

INTRODUCTION

Section 1 : Les risques opérationnels du processus de gestion des stocks

1. Notion et objectifs de stocks

2. Le processus de gestion des stocks

2.1 La réception des livraisons

2.1.1 Contrôle quantitatif

2.1.2 Contrôle de qualité

2.2 La gestion des stocks

2.2.1 Le suivi des niveaux des stocks

2.2.2 Le rangement des stocks

2.3 La comptabilisation des stocks

2.3.1 Système comptable

2.3.2 Les écritures comptables des stocks

2.3.2.1 La comptabilisation des stocks en inventaire intermittent

2.3.2.2 La comptabilisation des stocks en inventaire permanent

2.3.2.3 La comptabilisation des écarts d'inventaire

2.3.2.4 La comptabilisation des dépréciations de stocks

2.4 Les sorties de stocks

2.4.1 Contrôle des quantités des stocks

2.4.2 Contrôle de la qualité des stocks

2.5 Les inventaires physiques des stocks

2.6 La valorisation et la dépréciation des stocks

3. Les risques opérationnels liés au processus de gestion des stocks et les dispositifs de maîtrise

3.1 Les risques liés au sous-processus de réception de la livraison

3.2 Les risques liés à la gestion des stocks

3.3 Les risques liés au traitement comptable des stocks

3.4 Les risques liés aux sorties des stocks

3.5 Les risques liés à l'inventaire physique des stocks

3.6 Les risques liés à la valorisation et à la dépréciation des stocks Les risques pouvant affecter la valorisation et la dépréciation des stocks sont :

3.7 Le dispositif de maîtrise des risques liés à la gestion des stocks

3.7.1 Définition et objectifs du contrôle interne

3.7.2 Les dispositifs de maîtrise des risques

Conclusion

Section 2 : Démarche d'élaboration d'une cartographie des risques

1. Notions de la cartographie des risques

1.1 Définition de la cartographie des risques

1.2 Objectifs de la cartographie des risques

1.3 Utilité de la cartographie des risques

2. Démarche d'élaboration d'une cartographie des risques

2.1 Les différentes approches d'élaboration d'une cartographie des risques

2.1.1 Le Top-down

2.1.2 Le Bottom-up

2.1.3 Le risk manager

2.1.4 L'approche par le benchmarking

2.2 Les étapes d'élaboration de la cartographie des risques

2.2.1 La préparation

2.2.2.2 La réalisation

2.2.2.2.1 L'identification des risques

2.2.2.1.1 Les méthodes d'identification des risques

2.2.2.1.2 Les outils d'identification des risques

2.2.2.2 L'évaluation du dispositif de maîtrise des risques

2.2.2.3 L'évaluation des risques

2.2.2.4 La hiérarchisation des risques

2.2.2.5 La matrice des risques

2.2.3 La phase d'actions

2.2.4 La phase de reporting

2.2.5 La phase de vérification du plan d'actions

2.2.6 La phase d'actualisation de la cartographie

Conclusion

Section 3 : Méthodologie de l'étude

1. Le modèle d'analyse

2. Les outils de collecte des données

2.1 L'analyse documentaire

2.2 Les entretiens

2.3 L'observation physique directe

2.4 Diagramme de circulation

2.5 Le tableau d’identification des risques

3. Les outils d'analyse des données collectées

3.1 Le questionnaire de contrôle interne (QCI)

3.2 La grille de séparation des tâches

3.3 Le tableau d'identification des risques

3.4 Les tests d'audits (les tests de conformité et de permanence)

Conclusion

Conclusion du chapitre I

CHAPITRE II : Elaboration d’une cartographie des risques liés à la gestion de stock

INTRODUCTION

Section 1 : Présentation générale de l’entité d’accueil

1. Présentation de MARSA MAROC (SODEP)

1.1 L'historique

1.2 Fiche signalétique

1.3 Les missions de MARSA MAROC :

1.4 Les objectifs de MARSA MAROC :

1.4.1 Au niveau d’exploitation :

1.4.2 Au niveau financier :

1.4.3 Au niveau d’investissement :

1.4.4 Au niveau commercial :

1.4.5 Au niveau de l’organisation et du système d’information

1.5 L’administration de MARSA MAROC :

1.5.1 Une direction centrale qui est chargée de :

1.5.2 Neuf directions de l’exploitation aux ports qui ont pour rôle :

1.6 L’organigramme :

2. Organisation de la direction financière :

2.1 Division financière et comptable du siège :

2.2 Division Gestion et Planification Financière :

2.3 Division Gestion comptable et fiscale :

2.4 Division Gestion budgétaire :

2.5 Division contrôle de gestion :

Conclusion

Section 2 : Description des procédures existantes à la Division gestion de stock

1. La constitution des stocks du magasin général de Marsa Maroc :

2. La description du processus de gestion des stocks :

2.1 L'arrivage des articles

2.1.1 Les catégories d’articles sont concernées par les arrivages

2.1.2 Les tâches sont exécutées par : le réceptionnaire et le magasinier

2.2 La comptabilisation des articles

2.3 La gestion de stocks des articles dans le magasin

2.4 La sortie de l’article au magasin :

2.5 L’inventaire physique :

2.5.1 La préparation de l'inventaire

2.5.2 Le déroulement de l'inventaire

Conclusion

Section 3 : Cartographie des risques opérationnels du processus gestion des stocks du magasin général de Marsa Maroc

1. Identification des risques opérationnels du processus gestion des stocks du magasin général de Marsa Maroc

1.2  Le processus de gestion des stocks

1.2.1 L’identification des risques liés à l’expression du besoin

1.2.2 L’identification des risques liés à l’arrivage des matériels

1.2.3 L’identification des risques liés à la gestion des stocks

1.2.4 L’identification des risques liés à la comptabilisation des stocks

1.2.5 L’identification des risques liés à la sortie des matériels en magasin

1.2.6 L’identification des risques liés à la valorisation et la dépréciation des stocks

1.2.7 L’identification des risques liés à l’inventaire des stocks

1.3  Evaluation du dispositif de contrôle interne

1.4 Synthèse :

2. Analyse des risques opérationnels liés au processus de gestion des stocks du Magasin général :

2.1 Les Tests d'audit (les tests de conformité et de permanence)

2.1.1 Les points de contrôle

2.1.1.1 réception du matériel

2.1.1.2 gestion stocks

2.1.1.3 la comptabilisation des stocks

2.1.1.4 Sortie du matériel du magasin

2.1.1.5 Inventaire et valorisation des stocks

2.1.2 La procédure d'échantillonnage

2.1.3 L'échantillon

2.1.4 La synthèse des résultats des tests d'audit

2.2 Évaluation de la probabilité de survenance des risques opérationnels identifiés

2.2.1 Définition du critère d'appréciation du dispositif de contrôle interne et de l'échelle d'évaluation de la probabilité de survenance des risques

2.2.2 Présentation de la probabilité de survenance des risques identifiés

2.2.3 Hiérarchisation des risques opérationnels du processus de la gestion des stocks du magasin

2.3 Évaluation de l'impact des risques identifiés

2.3.1 Définition des critères de cotation de l'impact des risques

2.3.2 Présentation de l'impact des risques identifiés

2.3.3 Hiérarchisation des risques selon les impacts

3. Hiérarchisation et présentation de la matrice des risques

3.2 Présentation et analyse de la matrice des risques

3.2.1 Présentation de la matrice des risques

3.2.2 Analyse de la matrice des risques

4. Proposition de plan d'actions

5. Recommandations

Conclusion

Conclusion de la chapitre II

CONCLUSION GENERALE

Liste des abréviations

Bibliographie

Liste des  figures

Liste des tableaux

 

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