Comptabilité : la trésorerie dans l'entreprise

Une bonne gestion de trésorerie passe par une bonne visibilité à court et moyen terme de cette trésorerie ce qui permet de définir une stratégie et des objectifs à atteindre. Dans une petite entreprise, elle est géré par le responsable comptable et le gérant, alors que dans une grande entreprise, se sera le service qui prendra les différente décisions.

 

La trésorerie

La trésorerie est le centre d’une entreprise privée, elle est indispensable c’est pourquoi le responsable comptable devra être prudent, et minimisé les risque (comme l’acquisition de VMP, d’action et d’obligation). Les entreprises sont souvent soutenues par la banque, avec l’autorisation de découverts, ainsi que des emprunts et par l’Etat, grâce à différente aide.


Dans une entreprise privée on aura une comptabilité d'engagement :

Elle est souvent adoptée par les commerçants, cette comptabilisation se calque sur la réalité juridique des opérations financières. Dans une entreprise privée il y aura des charges fixes qui entraineront des produits. On enregistre les charges et les produits à la date où on les constate. Les paiements et encaissements sont passés indépendamment des charges et des produits.

On utilise donc très fréquemment les comptes des tiers, de la classe 4 du plan comptable, avec notamment les usagers et les fournisseurs. Le système d'information est donc complet et reste précis en permanence.

Selon le secteur d’activité et le statut fiscal de votre entreprise, la tenue des livres ira d’une simple comptabilité de trésorerie à une comptabilité d’engagement plus contraignante.

 

 

La comptabilité de trésorerie

Une comptabilité de trésorerie est basée sur le principe "encaissements / décaissements". Ainsi, les recettes et les dépenses ne sont prises en compte que lorsqu'elles sont effectivement perçues
ou payées. Les recettes acquises (mais non encore perçues) et les dépenses engagées (mais pas encore payées) n'ont pas à être enregistrées.

En principe, ce sont les professions libérales qui sont assujetties à la tenue d'une simple comptabilité de trésorerie.


La comptabilité commerciale d'engagement 

Une comptabilité commerciale d'engagement repose sur le principe "créances acquises et dettes certaines". Les opérations (recettes et dépenses) sont prises en compte dès qu'elles sont certaines dans
leur principe et déterminée dans leur montant, et cela même si elles ne sont pas encore payées. Elles sont ainsi enregistrées quelle que soit la date des encaissements ou décaissements correspondants.

Par exemple, une vente réalisée le 31 mars devra être enregistrée en comptabilité dès cette date même si l'encaissement des sommes dues intervient 2 mois plus tard.
Les entreprises individuelles agricoles, commerciales et artisanales, les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés ainsi que certaines associations doivent tenir une comptabilité commerciale d'engagement.
Cette obligation peut toutefois être écartée pour les entrepreneurs individuels qui relèvent du régime fiscal de la " micro-entreprise " ou du forfait et assouplie pour ceux soumis au régime simplifié. En revanche, dans le régime réel, l'obligation doit être respectée