Cours Complet Droit Fiscal

Cours Complet Droit Fiscal

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Publié le 5 mars 2016 - Donne ton avis

Un Cours qui vous permettra de préparer votre matière droit fiscal très bien. 

Le cours de droit fiscal n'est pas seulement une matière technique, c'est aussi une matière politique: les différents régimes d'impôts traduisent des choix politiques.

Le cours de droit fiscal est important car les manifestations du droit fiscal sont quotidiennes. Sans impôt il n'y a pas d'état. L'impôt est donc toujours présent.


L'Étymologie du mot fiscal : « fiscus » chez les romains, c'était le panier qui servait à récolter l'argent public. Aujourd'hui, le fisc constitue les administrations en charge des impôts.

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igaiste
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INTRODUCTION

PARTIE 1. LES CADRES GENERAUX DU DROIT FISCAL

Chapitre 1 / : LA NOTION D’IMPOT

 

Section 1 / : Distinction entre impôt et prélèvements non fiscaux

 

I.    Les caractéristiques des prélèvements avec nature fiscale

 

A)    Les critères doctrinaux de l’impôt

 

1.       LES CRITERES DOCTRINAUX DE L’IMPOT :

2.       LES LIMITES DES CRITERES DOCTRINAUX DE L’IMPOT :

 

B)    Les critères de 1958 de l’impôt

 

II.   Les caractéristiques des prélèvements non fiscaux

 

A)     Les prélèvements obligatoires non fiscaux

 

B)     Les prélèvements non obligatoires non fiscaux

 

Section 2/ : Les principales classifications fiscales (des # impôts)

 

I.    La classification économique en fonction de la nature

      Économique.

 

A)    La taxation des revenus

 

B)    La taxation de la dépense

 

C)     La taxation du patrimoine/capital

 

II.    La classification technique

 

A)   Les impôts réels et personnels

 

B)   Les impôts directs et indirects

 

C)   Les impôts proportionnels et progressifs

 

2.1)   La distinction entre impôts analytiques et synthétiques

 

      2.2)   La distinction entre impôt de répartition et impôt de quotité

     

      2.3)   La classification des impôts selon les bénéficiaires du prélèvement fiscal

                          Chapitre 2 / : Les Principes fondamentaux du droit fiscal

        Section 1/ : Les principes à valeur constitutionnelle

 

I.    Le principe de la légalité de l’impôt

 

A)     La signification de ce principe

 

B)     Les limites

 

II.   Les autres principes à valeur constitutionnelle

 

A)     Le principe d’annualité de l’impôt

             B)    Le principe d’égalité en matière fiscale

        Section 2 / : Les PGD en matière fiscale

 

A)    Le principe de non rétroactivité de la loi

 

B)    Le principe du contradictoire

 

C)    Le principe de la liberté de gestion

                            Chapitre 3 / : L’Administration fiscale

       Section 1 / : structure traditionnelle de l’administration fiscale avant

                            La réforme                 

I)    Une administration éclatée

II)   Les problèmes posés par cette organisation

       Section 2 / : La nouvelle administration fiscale depuis 2008

 

I)   Une administration fiscale fusionnée

II)   Les limites de la fusion

PARTIE 2. LES GRANDS IMPOTS DU SYSTEME FISCAL FRANÇAIS

TITRE 1. LES GRANDS IMPOTS D’ETAT

                  Chapitre 1 / : L’IMPOT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES- IRPP

      Section 1 / : Le champ d’application de l’IRPP

 

I.  Les personnes relevant de l’IRPP

 

A)   La notion de personne physique

 

B)   La notion de domicile fiscal en France

 

C)   La notion de revenus de source française

II.  Les revenus soumis à l’IRPP

 

A)   Les revenus des traitements et salaires

 

B)   Les BIC : bénéfices industriels et commerciaux

 

A.1)    Les BNC (les bénéfices non commerciaux)

B.1)    Les bénéfices agricoles

C.1)    Les rémunérations de certains dirigeants de société (art 62 CG des impôts).

D.1)    Les revenus fonciers

E.1)    Les RVM (revenus de valeurs mobilières)

F.1)    Les plus-values immobilières et mobilières

       Section 2 / : Mécanisme général de taxation à l’IRPP

 

 I.   Le principe ou règle de l’imposition par foyer fiscal

 

A)     La signification de ce principe

 

B)     La portée de la règle de l’imposition par foyer fiscal

 

 II.   Le principe de l’imposition du revenu global net

 

      A)     La notion de revenu global brut

 

      B)     La notion de charge déductible du revenu global brut

 III.  Le principe de la progressivité aménagé

 

 IV.  Le régime spécial de taxation forfaitaire selon les signes  

       Extérieurs de richesse (168 Code GI).

 

   Chapitre 2 / : L’IMPOT SUR LES SOCIETES

 

       Section 1 / : Le champ d’application de l’impôt sur les sociétés

I.  Les personnes morales assujetties à l’IS

II. Les règles de territorialité de l’IS

 

       Section 2 / : Les règles relatives à la détermination du bénéfice   

                           Imposable à l’IS

 

I.   Les règles relatives au bénéfice

 

II.  Les règles relatives au déficit

 

III.  Le taux de l’impôt sur les sociétés

 

IV.  L’imposition forfaitaire annuelle des sociétés (supprimée)

                  Chapitre 3 / : LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

       Section 1 / : Les caractéristiques générales de la TVA

 

I.  L’origine récente de la TVA

 

II.  La place fondamentale de la TVA dans les recettes fiscales du

     Budget de l’Etat

 

III.  Le fonctionnement de la TVA

 

IV.  La neutralité de la TVA pour les entreprises

 

V.   L’originalité du fonctionnement administratif de la TVA

 

VI.  L’encadrement de la TVA par un processus d’harmonisation

      Communautaire

 

VII.  Débat autour de la TVA sociale

 

       Section 2 / : Le régime de droit commun de la TVA

 

I.   Champ d’application de la TVA

 

A)   Les opérations soumises à la TVA

 

 B)   Les règles de territorialité

 

II.   Le mécanisme général de fonctionnement de la TVA

 

A)   La notion de TVA collectée

 

B)   La notion de TVA déductible

 

C)   La notion de TVA nette à payer ou de crédit de TVA

Chapitre 4 / : L’IMPOT SUR LA FORTUNE

 

I.   Le champ d’application de cet impôt

 

       A)      Les personnes soumises à l’ISF

 

       B)       Les biens taxables à l’ISF

 

II.   Les règles de détermination

 

       A)      La détermination de la base d’imposition, de l’assiette

 

       B)       Le calcul de l’impôt, la liquidation de l’ISF

 

       C)       Les modalités administratives de déclaration et de paiement de l’ISF

 

       D)      Le paiement de l’ISF

Chapitre 5 / : Les Droits d’Enregistrement

 

I.   Les droits de mutation à titre onéreux

 

       A)      Le champ d’application de ces impôts

 

       B)      La détermination de l’impôt

 

II.   La transmission à titre gratuit : les droits de succession et les

      Droits de donation 

 

       A)      Les droits de succession

III.   Les droits de donations

Titre 2 : les principaux impôts sociaux.

                               Chapitre 1 / : La CSG

        Section 1 / : Les caractéristiques générales de cet impôt

I.  L’origine, la finalité de cet impôt

II.  Les résultats de la CSG.

       Section 2 / : le fonctionnement de la CSG.

I.  La comparaison avec l’IRPP.

II.  Les mécanismes d’impositions de la CSG.

A)      Les personnes et revenus touchés par la CSG.

              B)     Les règles d’assiette et de taux.

                    Chapitre 2 / : LA CONTRIBUTION AU REMBOURSEMENT                                 

                                          DE LA DETTE SOCIALE (CRDS)

Titre 3 : les principaux impôts locaux.

                     Chapitre 1 / : LES IMPOTS DIRECTS LOCAUX

I.  Les caractéristiques de chaque taxe.


1 commentaire


azh81618
azh81618
Posté le 17 mars 2016

parfait!

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