Theme : gestion du risque de crédit et rentabilité bancaire : cas de la sgbs 47864

Extrait / Introduction

Extrait / Introduction :

INTRODUCTION « Le risque de crédit et la codification des relations entre prêteurs et emprunteurs étaient déjà au cœur des préoccupations des rois des premières civilisations. Il y a 3800 ans, Hammourabi, roi de Babylone, au paragraphe 48 de son Code des lois, énonçait que, dans l'éventualité d'une récolte désastreuse, ceux qui avaient des dettes étaient autorisés à ne pas payer d'intérêt pendant un an. En fait, ce paragraphe 48, qui est souvent attribué par erreur au philosophe grec Thalès, qui a vécu 1200 ans après Hammourabi, est le premier, contrat d'option qui n'ait jamais été écrit. Le risque d'une mauvaise récolte était transféré de l'emprunteur au prêteur, créant ainsi un risque de crédit pour le prêteur.» Michel Crouhy Dans toutes les nations, l’activité économique a toujours été au centre de la croissance. La banque, faisant partie des acteurs de cette activité, occupe une place de choix. En effet, elle sert d’intermédiaire entre les agents économiques en situation de capacité de financement, en recevant leurs fonds sous forme de dépôt, et elle les distribue par des crédits, à ceux qui désirent financer leur activité. L’octroi du crédit est la fonction principale des banques. C’est une opération par laquelle un établissement de crédit met ou promet de mettre à la disposition d’un client, une somme d’argent moyennant des intérêts et frais, pour un durée déterminée ou indéterminée. C’est donc une assistance financière qu’apporte une banque dans l’espoir d’être remboursée et cela ajouté des intérêts constituant le prix du risque qu’il prend et d’autres frais. Dès lors, même si le banquier espère avoir un gain dans cette opération, il s’expose simultanément à une incertitude de non remboursement. En fait, lorsqu’un crédit est octroyé, l’établissement préteur n’est pas toujours sûr de récupérer ses fonds. Ainsi, il se trouve fréquemment exposé au risque de crédit. Le risque de crédit est une préoccupation majeure pour les banques, les émetteurs d’obligation et les investisseurs. Il peut être, certes dû à une récession économique, mettant ainsi les emprunteurs dans l’impossibilité de honorer leur engagement, mais il est d’autant plus crucial pour le banquier de trouver des moyens efficaces afin de se prémunir, sinon maitriser ce risque de non remboursement du client, synonyme de perte ou de profit. Il est utopique pour une entreprise d’avoir comme objectif la perte de profit. Comme toutes les sociétés, la banque est une entreprise commerciale, qui recherche aussi le résultat. Elle se doit donc d’être rentable dans son activité. Le crédit est une anticipation des recettes futures, alors sa bonne gestion est capitale pour la performance et la pérennité de la banque. La performance d’une banque sous entend une bonne gestion des risques de crédit par des techniques efficaces mises en œuvre. Mais comment s’y prendre dans un environnement si risqué ? Comment mesurer et améliorer, l’efficacité et la rentabilité d’une « telle machine aux multiples aléas », qui prend des risques, les transformer et les incorporer aux services et aux produits qu’elle offre au public ? Ce travail constitue une recherche sur les méthodes de gestion du risque de crédit et son impact sur la rentabilité des banques. Dans cette recherche, nous verrons trois grandes parties à travers lesquelles nous tenterons d’élucider ces techniques appliquées quotidiennement dans le milieu bancaire. Nous commencerons d’abord par la présentation du cadre théorique et méthodologique puis nous étudierons la gestion proprement dite du risque de crédit et son impact sur la rentabilité des banques. Enfin, nous terminerons par une analyse empirique qui portera d’abord sur une banque sénégalaise à savoir la Société Générale de Banques au Sénégal (SGBS) ensuite une étude comparative relative au respect des normes de gestion édicté par la BCEAO sur un échantillon de quelques banques qui sont ECOBANK, BICIS et CBAO . ..................... PREMIRE PARTIE : CADRE THEORIQUE ET METHODOLOGIQUE. Cette première partie est composée de deux chapitres dont les titres sont les suivants : (chapitre1) : le cadre théorique et (chapitre 2) le cadre méthodologique. Chapitre 1 : Cadre théorique. Le cadre théorique met en évidence l’origine de notre recherche, en répondant à la question du « pourquoi ». Il constitue pour nous le fondement sur lequel nous nous basons pour développer un ensemble d’outils conceptuels mettant en exergue l’axe de notre étude, afin de favoriser une meilleure compréhension des éléments constitutifs de notre thème. 1.1 : Problématique. Dans l’environnement financier, aucune entreprise ne peut se prévaloir être à l’abri des partie intégrante de l’activité de la banque, actrice principale dans le rôle d’assistance financière. L’octroi de crédit étant l’activité principale de la plupart des banques, celles-ci doivent effectuer des analyses de la solvabilité des emprunteurs, qui, d’une part, ne s’avèrent pas toujours exactes, et d’autre part, peut se détériorer avec le temps du fait de divers facteurs. « Machine à risque » qu’elle représente, la banque semble toujours survivre malgré les vicissitudes qu’elle rencontre et qui sont, généralement liées au non remboursement des emprunts de leur client comme nous avons évoqué précédemment. Face à cette situation d’incertitude, et de la quête du profit, les banques sont aussi confrontées à une gamme de nouvelles techniques qu’elle doivent en même temps choisir, adapter et mettre en exergue enfin de mieux cerner les clients qui ne sont pas solvables. Mais depuis ces dernières décennies, on assiste fortement à des défaillances et même des faillites de nombreuses banques. De ce fait, même si la banque demeure toujours exposée au risque de crédit, qu’est ce qui peut bien justifier que beaucoup d’entre elles continuent à bien exercer leur rôle de prêteuses ? En d’autres termes, le respect quasi méticuleux des normes de gestion du risque de crédit conditionne t-il la performance d’un établissement de crédit? Avec une gamme de méthodes du « Risk management » proposée par les organismes nationaux et internationaux, une réglementation prudentielle, des autorités de contrôle agrémentées, les établissements de crédit ne devraient-ils pas maitriser de mieux en mieux le risque de crédit par conséquent être plus rentable? C’est pour répondre à cet ensemble d’interrogations qu’il est souhaitable de se poser d’autres questions subsidiaires à savoir :  Qu’est ce qu’un risque de crédit ? Est-il identifiable ?  Comment peut-on le mesurer et le cas contraire le maitriser ?  Ainsi, existe-il un lien entre le risque de crédit et la rentabilité bancaire ?  Les banques ont-elles le droit de prendre des risques sans faire des études préalables leur permettant de mieux les maîtriser ? C’est d’ailleurs pourquoi nous nous fixons tout naturellement des objectifs de recherche. 1.2 : Objectif de recherche. Notre recherche dans sa réalisation vise à atteindre un objectif général via les objectifs spécifiques. 1.2.1 : Objectif général. L’objectif général de cette recherche est la mise en évidence de l’impact que revêt la gestion du risque de crédit sur la rentabilité de la banque. 1.2.2 : Objectifs spécifiques. Au delà de l’objectif général poursuivi par cette recherche, nous avons dégagé des objectifs spécifiques qui fondent tout l’intérêt de notre étude à savoir :  Comprendre la gestion du risque de crédit.  Mettre en exergue les diverses techniques de gestion du risque de crédit.  Maitriser le portefeuille de crédit, fonction de la performance d’une banque.  Evoquer les perspectives pour les nouvelles méthodes de gestion du risque de crédit.

Plan

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TABLE DES MATIERES DEDICACES. REMERCIEMENTS. IN MEMORUIM. AVANT PROPOS. INTRODUCTION……………………………………………………………………...page 1 PREMIRE PARTIE : CADRE THEORIQUE ET METHODOLOGIQUE……………page 3 Chapitre 1 : Cadre théorique…………………………………………………………....page 3 1.1 Problématique…………………………………………………………...page 3 1.2 Objectif de recherche……………………………………………………page 4 1.2.1Objectif général…………………………………………………….....page 4 1.2.2Objectifs spécifiques………………………………………………… page 4 1.3 Hypothèses de recherche………………………………………………...page 5 1.4 Pertinence du sujet …………………………………………………….. .page 5 1.5 Revue et critique de littérature …………………………………………..page7 Chapitre 2 : Cadre méthodologique…………………………………………………….page8 2.1 Délimitation du sujet …………………………………………………… page 8 2.3 Conceptualisation………………………………………………………….page 9 2.4 Difficultés rencontrées ……………………………………………………page 10 DEUXIEME PARTIE : GESTION DU RISQUE ET MAITRISE DE SON IMPACT SUR LA RENTABILITE BANCAIRE………………………………………………………….page 12 Chapitre 3 : Le risque du crédit : enjeu pour la banque………………………………..page 12 3.1 Définition du risque de crédit…………………………………………...page 12 3.2 Typologie des risques de crédit…………………………………………page 12 Chapitre 4 : Moyens de se prémunir du risque de crédit………………………………page 15 4.1 Les supports………………………………………………………………page 15 4.2 Les garanties……………………………………………………………...page 17 4.3 Les clignotants……………………………………………………………page 19 Chapitre 5 : Les modèles externes d’évaluation du risque de crédit…………………..page 22 5.1 Les institutions et accords internationaux et sous régionaux……………..page 22 5.2 Les fichiers gérés par la banque centrale BCEAO……………………….page 33 Chapitre 6 : Les modèles internes d’évaluation………………………………………. page 34 6.1 Analyse standard………………………………………………………….page 35 6.2 Gestion de portefeuille de crédit et techniques bancaires modernes……...page 37 Chapitre 7 : Risque de crédit et son impact sur la rentabilité bancaire………………...page 57 7.1 Les déterminants de la performance bancaire…………………………….page 57 7.2 Mesure de l’impact de la fonction du crédit sur la rentabilité bancaire…..page 67 TROISIEME PARTIE : ANALYSE EMPIRIQUE DE LA PERFORMANCE D’UNE BANQUE SENELAGAISE : Cas de (SGBS)…………………………………………page 67 Chapitre 8 : La place du crédit dans l’activité de la SGBS……………………………page 68 8.1 Le crédit à la clientèle…………………………………………………….page 68 8.2 Importance du crédit dans l’activité de la SGBS…………………………page 69 8.3 La position nette de la clientèle de la SGBS……………………………...page 69 Chapitre 9 : L’effet du crédit sur la rentabilité de la SGBS……………………………page 70 9.1 Evolution des commissions de gestion de crédit…………………………page 71 9.2 Variation du rendement moyen par an……………………………………page 71 Chapitre10: Pratique des normes prudentielles sur la gestion du risque de crédit…….page 72 10.1 Le ratio de couverture des risques………………………………………page 72 10.2 Le ratio de liquidité……………………………………………………...page 72 10.3 Le ratio de solvabilité…………………………………………………....page 72 Chapitre 11 : La rentabilité de la SGBS………………………………………………..page 73 11.1 Le produit net bancaire (PNB) de la SGBS……………………………...page 74 11.2 Le renforcement des fonds propres de la SGBS…………………………page 75 Chapitre 12 : Les ratios d’exploitation sur la SGBS……………………………………page 75 12.1 Ratio de rentabilité économique (RAO) de la SGBS……………………page 76 12.2 Ratio de rentabilité financière (ROE) de la SGBS……………………...page 76 Chapitre 13 : Evolution du Ratio de Couverture des Risques (RCR) et son impact sur la rentabilité des établissements bancaires, cas des banques de dépôts au Sénégal ………………………………………………………………………………………….page 77 13.1 Les ratios d'exploitation………………………………………………….page 79 13.1.1 : Le ratio de rentabilité économique (ROA)………………………..page 79 13.1.2 : Le ratio de rentabilité financière (ROE)…………………………..page 80 13.1.3 : Le Ratio de Couverture des Risques (RCR) ou ratio Cooke……...page 81 SUGGESTIONS ET RECOMMANDATIONS…………….................................page 82 CONCLUSION GENERALE…………………………………………......page 86 BIBLIOGRAPHIE. WEBOGRAPHIE ANNEXES. TABLE DES MATIERES

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