Gestion de la tresorerie dans une entreprise de microfinance

Gestion de la tresorerie dans une entreprise de microfinance

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Publié le 3 déc. 2009 - Donne ton avis

La mondialisation de nos jours est beaucoup plus perçue à travers la finance, cette dernière marquée par les banques évolue de façon exponentielle dans les besoins de servir toutes les catégories sociales. C’est d’ailleurs une raison pour laquelle la naissance des institutions bancaires à travers la création des Micro finances se répands comme une traînée de poudre. Mais connaissent dans la même lancée la faillite. Cette conséquence pour un grand nombre de cas des Micro finances se justifie par une trésorerie mal gérée. D’où l’intérêt porté à la gestion de la trésorerie

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Contenu de ce document de Gestion > Finance

Plan :

Dédicaces …………………………………………………………………………………..i
Remerciements ……………………………………………………………………………ii
Sommaire ………………………..………………………..…………………………… iii
Liste des abréviations……………………………………………………………………..iv

INTRODUCTION GENERALE…………………………………………………………..1

PREMIERE PARTIE :LE FONDS MUTUEL DE L’ESPOIR COMMUNAUTAIRE…………………………………………………………………………….4
DE MICRO FINANCE CHAPITRE I : FOMEC, UN ETABLISSEMENT DE 1ERE CATEGORIE……………….……………….……………….……………….…………………...6
SECTION I : LES ETABLISSEMENTS DE MICROFINANCE AU CAMEROUN ……………6
I-) LES ORIGINES DES EMF………….………….………….………….………….……………6
II- LES FACTEURS EXPLICATIFS DE L’EMERGENCE DES EMF AU CAMEROUN…….7
1-) facteur explicits de l’accélération du phénomène de la Micro finance dans le secteur informel des banquiers ambulants……..……..……..……..……..……..……..……..……..…….8
2-) les facteurs explicatifs de l’accélération du phénomène de la Micro finance dans le secteur semi formel ………….………….………….………….………….………….…………………..10
3-) Les facteurs explicatifs de l’accélération de la Micro finance dans le secteur formel ……….11
SECTION II : ORGANISATION DU FOMEC MICROFINANCE ……………………………12
II.1) L’ENVIRONNEMENT INTERNE DU FOMEC ……..……..……..……..……..………...12
II.11) HISTORIQUE …………………………………………………………………………….12
c) Création ………………………………………………………………………………….12
d) Objectifs …………………………………………………………………………………13
e) Objectif global………………………………………….………………………………...13
f) Objectifs spécifiques ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..…..13
g) Activité …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….13
3.1) les produits et services offerts par FOMEC …….…….…….…….…….…….…….………14
3.1.1) les produits offerts …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….
Les comptes de dépôts a vue …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….
Les comptes de dépôt …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….
h) les comptes des salariés …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….……
3) les comptes courants ………….………….………….………….………….………….…
4) Les comptes d’épargne …………………………….………………………………………
i) Les comptes à terme …..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..
Les comptes bloqués ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..
Les bons de caisse ……….……….……….……….……….……….……….……….……….…
3.1.2) Les produits inédits ………………….………………….………………….……………..16
4- Evolution ……………………………………………………………………………………...16
II.1.2) structure et fonctionnement ………………………………………………………………16
I-) Structure ………………………………………………………………………………………17
1.1-) les organes délibérants ……………………………………………………………………..17
1.1.1-) l’assemblée générale………………………………………………………………………
1.1.2) le conseil d’Administration ………………………………………………………………
1.1.3) la Direction Générale ………………………………………………………………………
1.2.) les organes décisionnels …………………………………………………………………17
1.2.1- Le service commercial et marketing …………..…………..…………..…………..………
1.2.2-) le service exploitation ………….………….………….………….………….………….
1.2.3-) le service de la comptabilité et de l’administration ………………………………………
1.2.4-) le service informatique ………………………………………………………………
1.2.5- le service des ressources humaines ………..………..………..………..………..………..
1.2.7-) Le service des opérations ………..………..………..………..………..………..………..
2) Fonctionnement ………..………..………..………..………..………..………..……………...19
2.1) les moyens personnels ……………………………………………………………………...19
2.2) les moyens financiers ………..………..………..………..………..………..………..……...19
II.2-) l’environnement externe FOMEC ……………….……………………………….………19
II.2.1 Le marché ………………………………………………………………………………..2O
1) La concurrence ………………………………………………………………………………2O
2) les clients …………….…………….…………….…………….…………….…………….…2O
II.2.2) Les partenaires du FOMEC……………..……………..……………..……………..……21
II.2.3) le cadre associatif et règlementaire ……………………………………………………...21
1) Les associations professionnelles ……………………………………………………………..21
2) l’Etat …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….………21
3) la COBAC…………….…………….…………….…………….…………….…………….…22 CHAPITRE II : PRATIQUE DE LA GESTION DE LA TRESORERIE AU FOMEC………...23
SECTION I : LA GESTION DES DOCUMENTS DE TRESORERIE AU FOMEC …………23
I -Les documents de base utilisés …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….……24
A- Les opérations de banque ....................................................................................................... 24
1) Les virements bancaires ………………………………………………………………………24
1.1) les virements émis par le FOMEC …………………………………………………………24
1.2) les virements émis au profit du FOMEC……………………………………………………25
2) Les chèques …………………………………………………………………………………...25
2.1) les chèques FOMEC…………………………………………………………………………25
2.2) les chèques des banques extérieurs ………………………………………………………...26
2-3- Les conditions de validité d’un chèque ……………………………………………………..26
a) Condition de fond : ……………………….……………………….………………………….26
b) Condition de forme (mentions obligatoire ……………………….………………………….26
B- les opérations de caisse .............................................................................................................27
1-) Le brouillard de caisse (confère annexe 3.) ......................................................................... 27
2-) le reçu de versement (confère annexe 4.). .............................................................................27
3) la fiche de retrait (confère annexe 5.). ……………………………………………………… 28
II) LA GESTION DES DOCUMENTS …………………………………………………………28
A) Organisation du premier classeur : les documents de banque ………………………………..28
B) Organisation du deuxième classeur : les documents de caisse …………………………29 C) Organisation du 3ème classeur : les correspondances avec la clientèle ……………………...30
D) précautions administratives…………………….…………………….………………………30
SECTION II : GESTION DES OPERATIONS DE TRESORERIE FOMEC ………………….32
I- GESTION DES OPERATIONS DE BANQUES…………………..…………………..……..32
A- Compte banque et fonctionnement …..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..…..32
1) – Définition ………..………..………..………..………..………..………..………..………...32
2)- Fonctionnement ……………………………………………………………………………...33
B)- Comptabilisation des opérations bancaires…………………………………………………..33
1-) comptabilisation des encaissements ……………..……………..……………..……………..34
2) Comptabilisation des décaissements ……………..……………..……………..……………..34
C- Rapprochement bancaire ……………..……………..……………..……………..………….35
II- GESTION DES OPERATIONS DE CAISSE…………..…………..…………..…………….35
A- Tenue et contrôle de la caisse…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….……..36
1- Tenue de la caisse …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….……..36
2- Contrôle da la caisse …………………………………………………………………………..36
B- compte caisse et analyse comptable…………….…………….…………….………………...37
1)- Compte caisse et son fonctionnement ….….….….….….….….….….….….….….….….…..37
2) -Analyse comptable ….….….….….….….….….….….….….….….….….….….….….……..37
SECTION 3 : LA SYNTHESE DE TRESORERIE …………..…………..…………..………...38
A- l’état de Rapprochement Bancaire et la Situation de Trésorerie …………..…………..…….39
a-) Principe ………………………………………………………………………………………39
b-) Gestion des suspens ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..………39
b-1) Chèque / Virements émis et non débités à la banque ……..……..……..……..……..……..
b-2) Remises chèques / versements espèces non crédités à la banque ……..……..……..……..
b-3) Chèques / virements débités à la banque non comptabilisés au FOMEC ……..……..……..
b-4) Autres débits à la banque non comptabilisés au FOMEC ……..……..……..……..……..……
b-5) Autres crédits à la banque non comptabilisés au FOMEC………………………………….
B- La situation de trésorerie……………………………………………………………………..4O
a-) Principe ………………………………………………………………………………………4O
b) Eléments constitutifs …………………………………………………………………………41
CONCLUSION ………………………………………………………………………………...41
CONCLUSION DE LA PARTIE………………………………………………………………..42
DEUXIEME PARTIE : OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE ………...43

CHAPITRE III : LA TRESORERIE UN OUTIL ESSENTIEL POUR LA SURVIE DE L’ENTREPRISE ……….……….……….……….……….……….……….……….……….…..45

SECTION I : LE CONCEPT DE TRESORERIE ……………………………………………….45
I- L’EVOLUTION DE LA NOTION TRESORERIE …………………………………………..46
A- trésorerie comme encaisse ……………………………………………………………………46
B- La trésorerie comme actif liquide ……………………………………………………………46
C- la trésorerie potentielle ………….………….………….………….………….………….….47
1- insuffisance de la notion de trésorerie potentielle ……….……….……….……….………….47
2- les éléments constitutifs de la trésorerie potentielle .................................................................47
II- L’APPROCHE BILANCIELLE DE LA NOTION DE TRESORERIE …………………...48
A- La trésorerie nette (TN) …………………………………………………………………….49
1-)Le Fonds de roulement …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….49
a) Définition…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…
b) Calcul du FR…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….
2- le besoin en fonds de roulement …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….….50
a)Définition …….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….……
b) décomposition et analyse du BFR…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…
b-1 Aux caractéristiques sectorielles ou habitudes du secteur dans lequel l’entreprise évolue
b-2) aux variations saisonnières liées à :……….……….……….……….……….……….……
c- La trésorerie nette ………..………..………..………..………..………..………..……………
c-1) Définition ………..………..………..………..………..………..………..………..………...53
c-2) Calcul de la trésorerie nette ………..………..………..………..………..………..………
B- Solvabilité et liquidité de l’entreprise ………..………..………..………..………..…………53
1- la solvabilité de l’entreprise ………..………..………..………..………..………..………….53
2-La liquidité financière de l’entreprise ………..………..………..………..………..………….53
a) Notion de liquidité ………….………….………….………….………….………….………….
b-) Les Radios de liquidité ………….………….………….………….………….………….……
SECTION II : GESTION DE LA TRESORERIE DANS UNE ENTREPRISE ………………...56

I- ANALYSE DE LA GESTION DE TRESORERIE AU FOMEC …………………………….56
A- Origines des problèmes de trésorerie ……………………………..………………………….57
1-Problème structurels de trésorerie ……………………………………………………………..57
2-Problèmes conjoncturels de trésorerie …………………………………………………………58
3-Les problèmes d’ordre organisationnel ………………..………………..………………..…...58
B- Expliquer la dégradation de la trésorerie ………..………..………..………..………..………59
1) La crise de croissance………………….………………….………………….………………59
2) La mauvaise gestion du BFR………….………….………….………….………….…………60
3) Le mauvais choix de financement ……………………………………………………………60
4) La perte de la rentabilité …………………………………………………………..………….60
5) Réduction de l’activité ……………..……………..……………..……………..…………61
II - LA GESTION DE LA TRESORERIE DANS SON ETAT REEL………………………...61
A-Gestion prévisionnelle de la trésorerie ………………………………………………………..61
1-) Plan de financement prévisionnel …………………………………………………………...61
2-) Plan ou budget de trésorerie …………………………………………………………………63
3-) contrôle et ajustement de la trésorerie …..…..…..…………………………………………..64
B- Gestion quotidienne de la trésorerie …………………………………….……………………64
1-) La gestion de trésorerie en valeur …………………………..………………………………..65
2-) Décision de financement à court terme ………..………..………..………..………..……….67
1) La mobilisation des comptes clients ………..………..………..………..………..…………..68
a-) L’Opération d’escompte ………..………..………..………..………..………..………..……
b-) le crédit de mobilisation des créances commerciales (CMCC) ……………………………..
2-)Les crédits de trésorerie ………………….………………….………………….……………68
a) Le découvert ……………………………………………………………………………………
b- La facilité de caisse …………………………………………………………………………….
CONCLUSION …………….…………….…………….…………….…………….……………69
CHAPITRE IV : OPTIMISATION DE LA GESTION DE LA TRESORERIE ……………….70
SECTION I : MESURES CONCRETES D’OPTIMISATION DE LA TRESORERIE ……….70
I- TECHNIQUES DE PLACEMENT DES EXCEDENTS DE TRESORERIE ………………71
1- le choix des crédits de trésorerie……………………………………………………………...71
1-1 l’escompte commercial et la banque ………………………………………………………
1-2. L’escompte en valeurs ……………………………………………………………………….
1-3 L’escompte en compte ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..
2-Les crédits de financement de stock ……..……..……..……..……..……..……..……..……..73
2.1) Le crédit de campagne ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..
2-2. Le découvert ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..…………
2-3 le crédit spot ………………………………………………………………………………
3-L’arbitrage emprunt /découvert ……………………………………………………………….74
II - LA COMPTABILITE ET LA FISCALITE DES OPERATIONS DE TRESORERIE……..75
1-) Les incitations fiscales ………………..………..………..………..………..………..……….75
2-) Différence entre le traitement comptable et le traitement fiscal ………..………..…………..76
3-) Impact des règles comptables et fiscales sur la gestion de la trésorerie ……………………76
III- GERER LA TRESORERIE AU QUOTIDIEN ………………..………………..…………..76
1- Glossaire ……………………………………………………………………………………....76
a) Date de compensation …………………………………………………………………………
b) Date d’opération ………………………………………………………………………………
c- Date de valeur ………………………………………………………………………………….
d) Heure de caisse …………………………………………………………………………………
e-) Jour de valeur ……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..………..
f) Float ............................................................................................................................................
2- Etablir la position réelle par la banque .....................................................................................78
3- Pratique des virements d’équilibrage quotidien ......................................................................78
4. Maîtriser les mouvements à date de valeur incertaine .............................................................79
SECTION II : MESURES D’ACCOMPAGNEMENT................................................................79
I - MESURES DE GESTION EFFICACE DE LA TRESORERIE..............................................79
A- création d’un poste explicite de trésorier..................................................................................79
1- Le profil du trésorier……………..……………..……………..……………..………………..80
2 - les missions du trésorier. …………….…………….…………….…………….……………..80
3 - Le Servie De Trésorerie Dans L’organigramme ………….………….………….…………...81
B – Informatisation De La Gestion De La Trésorerie …………………………………………...82
1 - principe……………………………………………………………………………………….82
2-solutions apportées par les logiciels de gestion de trésorerie ………………………………….82
II- L’AUDIT DE LA TRESORERIE …………….…………….…………….………………….84
CONCLUSION ……………….……………….……………….……………….……………….85
CONCLUSION DE LA PARTIE……..……..……..……..……..……..……..……..……..……86
CONCLUSION GENERALE........................................................................................................87 Références Bibliographiques……………………………………………………………………….
ANNEXES ........................................................................................................................................
Table de matière ……………………………………………………………………………………


41 commentaires


patrickatmek@yahoo.fr
patrickatmek@yahoo.fr
Posté le 29 mars 2016

INTERESSANT JE T'ENCOURAGES MONSIEUR

 

Ela Nguele Joseph Ayrton
Ela Nguele Joseph Ayrton
Posté le 23 mars 2016

Super document...

issouik
issouik
Posté le 17 mars 2016

j'aime aussi

issouik
issouik
Posté le 17 mars 2016

merci

issouik
issouik
Posté le 17 mars 2016

bien présenté

issouik
issouik
Posté le 17 mars 2016

excellent doc

lazz-sn sy
lazz-sn sy
Posté le 14 mars 2016

rapport qui comble mon vide d'infos sur la tresorerie merci

soukainatone
soukainatone
Posté le 2 mars 2016

merciiiii ^^

Magdalena Pierre moise
Magdalena Pierre moise
Posté le 22 févr. 2016

waw, c'est intérrésant

habou alti
habou alti
Posté le 15 janv. 2016

OOOO

habou alti
habou alti
Posté le 15 janv. 2016

OK

habou alti
habou alti
Posté le 15 janv. 2016

MERCI

amifera
amifera
Posté le 17 déc. 2015

travail appréciable

amifera
amifera
Posté le 17 déc. 2015

excellent ravail

fraide
fraide
Posté le 26 oct. 2015

merci bien ce rapport est tre interesant

il est tellement détailler

 

labelle marthe
labelle marthe
Posté le 21 oct. 2015

Merci pour ce document riche 18/20

bambinoum
bambinoum
Posté le 9 sept. 2015

un rapport plein d'enseignement bravo 18/20

NTOUBE
NTOUBE
Posté le 8 sept. 2015

interessant

NTOUBE
NTOUBE
Posté le 6 sept. 2015

merci pour le rapport

judith85
judith85
Posté le 21 juil. 2015

ce rapport de stage bien fourni et très explicite.bravo et merci

cheffou garba
cheffou garba
Posté le 4 juil. 2015

interressant

kamaloser
kamaloser
Posté le 10 mai 2015

merci

YOUQA
YOUQA
Posté le 16 avr. 2015

bon travail merci

franksson18
franksson18
Posté le 3 avr. 2015

très riche

 

mantoss4
mantoss4
Posté le 31 déc. 2012

il s'agit d'un bon travail qui va permettre aux dirigeants des IMF de maîtriser les déterminants d'une bonne gestion de trésorerie et éviter le risque de défaut de paiement des clients.c'est un travail de recherche honrable qui propose des solutions basées sur la théorie mais des solutions pratiques et concrètes seraient plus utiles.

élysa2012
élysa2012
Posté le 25 sept. 2012

ce travail de recherche est assez precis et bien developpe. il nous montre qu'un etudiant a les moyens de mener a bien un travail pouvant permettre une amélioration de la structure qui a bien voulu l’accueillir.simplement il devra prochaine essayer de proposer des solutions très concrètes et ne plus se basé sur une simple théorie

sankharelassana
sankharelassana
Posté le 3 sept. 2015

c'est le premier document que j'ai eu à télécharger via le site mais franchement je trouve le contenu du document très intéressant.Grand merci à l'auteur

ngo biboum
ngo biboum
Posté le 14 août 2012

je trouve son document très bien présenté.il a pris en compte tous les contours de la gestion de la trésorerie.il décrit très bien la trésorerie.on voit que l'étudiant a une vision très développé dans la finance.je me suis inspiré de son thème pour faire mon rapport de stage.mai seulement je n'arrives pas à lire le contenu alors que je suis déjà inscrite.merci d'avance

sascha10
sascha10
Posté le 5 août 2012

ce travail est très honorable, il nous montre que l'étudiant a une té d'analyser et de raisonnement très développée et une réelle aptitude à pouvoir transposer les problèmes traités , ce travail nous aide à comprendre et de maitriser toutes les facettes des problèmes posés et lles démarches de résolution.

minoucha881
minoucha881
Posté le 13 juin 2012

ce document est trop intéressant il montre que l’étudiant a une vision très développer dans le domaine des finances et de la gestion. ce document va m'aider a rédiger mon rapport concernant la gestion de trésorerie au sein d'un hôtel et pour avoir aussi des informations sur la méthode de travail et les procédures a utiliser

Cheboubou
Cheboubou
Posté le 12 avr. 2012

ce travail est très honorable, il nous montre que l'étudiant a une té d'analyser et de raisonnement très développée et une réelle aptitude à pouvoir transposer les problèmes traités , ce travail nous aide à comprendre et de maitriser toutes les facettes des problèmes posés et lles démarches de résolution.

Lalikinata
Lalikinata
Posté le 4 nov. 2011

vraiment toutes mes félicitations. ce document est trop touchant. il y'a comporte les sécretes d'une bonne gestion de la trésorerie.il s'est vraiment donné a fond pour pouvoir faire un tel travail ca mérite vraiment les encouragements bravo. ce travail va beaucoup m'aider dans mes recherches je crois qu'avec ce mémoire je vais m'inspirer pour terminer mon rapport qui porte également sur la gestion de la trésorerie.

danlove
danlove
Posté le 16 sept. 2011

je dirai que ce document est un vrai chef d'oeuvre. il s'est vraiment donné à fonds rour sa réalisation . Bravo.j suis très touché par le contenu de ce document. c' est spectaculaire un tel travail.Toutes mes félicitations pour cette publication. Je dois dire que cela ' aide beaucoup dans mes recherches pour

adacool
adacool
Posté le 3 sept. 2011

j suis très touché par le contenu de ce document. c' est spectaculaire un tel travail.Toutes mes félicitations pour cette publication. Je dois dire que cela ' aide beaucoup dans mes recherches pour mon rapport qui as le même thème. J' ai pu m' inspirer de ce document pour parachevé mon rapport de stage.


saoulou
saoulou
Posté le 21 août 2011

Une bonne appréhension de ce document car il met en exergue tout le terme et je le félicite pour ce travail car c'est énorme; autant pour moi, tout en lui souhaitant une bonne continuation dans les publications prochaines tant espérées, bonne chance...

aasmae essaddiki
aasmae essaddiki
Posté le 26 avr. 2011

que c'est un doc plus important dans le domaine de finance

tchaho
tchaho
Posté le 20 juin 2010

je dirais que c'est un petit geni il a du bossé enorment pour parachevé ce rapport. en tout cas toutes mes félicitions monsieur.

tchaho
tchaho
Posté le 20 juin 2010

je dirais que c'est un petit geni il a du bossé enorment pour parachevé ce rapport. en tout cas toutes mes félicitions monsieur.

SAM212
SAM212
Posté le 1 juin 2010

top cool

simoutti
simoutti
Posté le 8 janv. 2010

tres bien il bien fait d'apres le plan je remercies tous les personnes de doc-etudiant. vraiment rien a dire merci bien encor une fois

commano
commano
Posté le 8 déc. 2009

Très intéressent

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