Audit de la fonction financière

Audit de la fonction financière

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Publié le 10 oct. 2011 - Donne ton avis

Introduction L’organisation comptable et financière des entreprises nécessite plus que jamais un traitement particulier surtout avec le développement des marchés financiers. Ces derniers ont rendu cette fonction plus intéressante puisqu’elle constitue, désormais, un centre de profit pour l’entreprise permettant de générer des fonds importants à travers les placements que fournissent les marchés financiers. En effet, la fonction comptable et financière joue un rôlet très important dans la mesure où les autres fonctions y sont très interdépendantes. De ce fait, l’audit de cette fonction s’avère très important pour en assurer le bon fonctionnement. Si on revient à étudier les effets d’entraînement d’une mauvaise écriture, on se trouve avec un coût supplémentaire qui va en grandissant. Cependant cet effet ne s’arrête pas à ce niveau et on se trouve avec une augmentation du coût de revient global, de diminution des marges et des résultats et une détérioration de la compétitivité de l’entreprise ; c’est toute la survie et la pérennité de l’entreprise qui est en jeu. Pour avoir les assurances suffisantes que la fonction comptable et financière fonctionne correctement afin de donner une image fidèle sur le patrimoine de l’entreprise et rentabiliser son fonctionnement l’audit de cette fonction s’avère indispensable. Ainsi pour présenter l’audit de la fonction comptable et financière nous allons adopter une démarche en trois étapes : La présentation de la fonction comptable et financière et ce à travers son organisation, sa mission, ses finalités et objectifs et ses liens avec les autres fonctions de l’entreprise. La présentation de la démarche d’audit de la fonction à travers le rappel de la méthodologie de d’audit fonctionnel en premier lieu et la présentation des principaux risques relatifs à la fonction comptable et financière et surtout les principaux aspects et procédure du contrôle interne type pour cette fonction en deuxième lieu. En dernier lieu, nous allons clôturer notre rapport par une étude de cas concernant l’audit de cette fonction à travers la société « RADEEF » S.A.
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Plan :

Table des matières Table des matières 1 Introduction 3 Chapitre I : L’audit de la fonction comptable et financière 4 Section I. Présentation de la fonction comptable et financière 4 1. Présentation de la fonction comptable 4 a. Définition 4 b. Les missions 4 c. Les métiers 4 d. L’organisation 5 2. Présentation générale de la fonction financière 5 Section II. L’audit de la fonction comptable et financière 5 1. Contrôle des paiements 6 a. Paiements par chèque ou virements 6 i. Les signatures autorisées : 6 ii. Etablissement des chèques ou des ordres de virement : 6 iii. Examen et annulation des pièces justificatives : 6 b. Paiement par caisse 7 i. Principe de base 7 ii. Signatures autorisées 7 iii. Examen et annulation des pièces justificatives : 7 2. Contrôle des encaissements 7 a. Les encaissements par chèques 7 b. Les encaissements par caisse 7 i. Principe de base 7 ii. Les ventes au comptant : 8 3. Protection des ventes 8 a. Grade et conservation des carnets de chèques 8 b. Dépôts des chèques et des espèces en banque 8 4. Enregistrements comptables des opérations de trésorerie 9 a. Séparation des tâches et supervision 9 i. Contrôles sur les enregistrements 9 ii. Les rapprochements bancaires 9 iii. Les risques pouvant exister : 10 iv. Examen théorique des dispositifs de contrôle : 10 v. Les risques pouvant exister : 12 5. Exemples de techniques de détournements 13 a. Détournement des recettes 13 b. Détournements de fonds en caisse ou en banque 13 i. Utilisation de justificatifs fictifs de dépenses pour le montant du détournement 13 ii. Utilisation de chèques à son profit (en les émettant, en utilisant des chèques en blanc) 13 6. Procédures et examens particuliers 13 a. Rapprochements de banque 13 b. Encaissements 14 c. Paiements 14 Chapitre II. Étude de cas 15 Section I. Présentation de la société 15 1. Fiche signalétique : 15 2. Historique: 15 3. Présentation de la division financière et comptable : 16 Section II. Description narrative du fonctionnement de la direction comptable et financière 17 1. Cycle Revenu 17 a. Service caisse principale : 17 i. Procédure 1 : Encaissement recettes -Encaisseurs. 17 ii. Procédure 2 : Encaissement recettes sous- caisses. 17 iii. Procédure 3 : Versement des recettes aux banques (virement interne) 18 iv. Procédure 4 : Paie du personnel (voir détail serv. Fournisseur) 18 v. Procédure 5 : Elaboration de la situation journalière —caisse principale. 18 b. Service Trésorerie : 19 i. Procédure 1 : Comptabilisation des recettes journalières (caisse principale). 19 ii. Procédure 2 : Comptabilisation des recettes journalières des agences. 19 iii. Procédure 3 : Vérification et ventilation des situations - agences. 20 iv. Procédure 4 : Elaboration des situations de trésorerie périodiques. 20 . Elaboration des situations de trésorerie : 20 . Elaboration des états de rapprochement bancaire : 21 2. Cycle Comptable 23 a. Service opérations diverses. 23 i. Procédure 1 : Comptabilisation des charges de personnel. 23 ii. Procédure 2 : Vérification des différentes retenues sur salaire. 23 Remarque : 23 b. Service comptabilité - produit : 24 i. Procédure 1 : Comptabilisation produits. 24 ii. Procédure2 : Rapprochement produits. 25 Section III. Déroulement de la mission 25 1. Phase de préparation 25 a. Lettre de mission 25 b. Questionnaire de prise de connaissance 25 c. Grille d’analyse des taches (GAT) 27 d. Plan d’approche 31 e. Questionnaire de contrôle interne 1ere version 32 f. Diagramme de circulation 34 g. Tableau des Forces et faiblesses Apparentes (TFFA) 34 h. Rapport d’orientation 34 2. Phase de réalisation 35 a. Réunion d’ouverture 35 b. Programme d’audit 35 c. Questionnaire de contrôle interne (2ème version) 36 d. Feuilles de Révélation et d’Analyse de Problèmes (FRAP) 39 e. Cahier des recommandations 41 3. Phase de conclusion 42 a. Réunion de clôture 42 b. Rapport d’audit 42 c. Lettre du président 44 Conclusion générale 46 BIBLIOGRAPHIE 48 ANNEXE : Diagramme de circulation 49

28 commentaires


fasla
fasla
Posté le 26 févr. 2016

il est bien

fasla
fasla
Posté le 26 févr. 2016

merci

aya amal
aya amal
Posté le 17 janv. 2016

merci

aya amal
aya amal
Posté le 17 janv. 2016

il est bien fait et bien organiser.

fasla
fasla
Posté le 28 déc. 2015

il est bien

fasla
fasla
Posté le 28 déc. 2015

merci

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

j'aime ce doc

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

bon doc

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

bon doc

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

merci

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

bon doc

mayen gaye
mayen gaye
Posté le 5 déc. 2015

merci

gadaa
gadaa
Posté le 4 nov. 2015

merci

tidus170
tidus170
Posté le 23 juin 2015

magnifique travail

tidus170
tidus170
Posté le 23 juin 2015

fezfzf

boumessa
boumessa
Posté le 15 mai 2015

merci

boumessa
boumessa
Posté le 15 mai 2015

document retrace les principales tâches de la direction financière merci

lancelet444sach
lancelet444sach
Posté le 17 avr. 2015

utile pour une revue générale

lancelet444sach
lancelet444sach
Posté le 17 avr. 2015

document tres complet

Kalbotata
Kalbotata
Posté le 10 févr. 2015

Ce document est sans doute très complet et seras utile afin de comprendre les notions de l'audit interne pour un non initié.

mocyak
mocyak
Posté le 29 janv. 2013

Ce manuel est le plus pratique que tout le monde utilise maintenant. plus recherché par des professoinnels qualifiés du haut rang. il aide la personne qui le prend en considération et voit son importance.et plus pour moi c'est pratique car j'ai une mission sur la fonction financiere. elle me permettra une meilleur maitrise du domaine.

malekidjeraoui
malekidjeraoui
Posté le 14 nov. 2012

Cet ouvrage est le guide par fait pour une mission d'audit sur le terrain en touchant les services concernés.
Je pense que çe la va aider les auditeurs en matière de méthodologie et renforcer ainsi leur savoir faire en matière d'audit et de controle. excillent.

MEBONG
MEBONG
Posté le 29 oct. 2012

ce document est très intéressant, il prend en compte la plus part des aspects de l'audit de fonction financière.
je pense qu'au travers de ce document j'ai trouvé la réponse à certaine question que je me posais. je félicite l'auteur pour le travail qu'il a accompli

medjam
medjam
Posté le 1 oct. 2012

Ce livre est un document de travail qui soulève des questions épineuses, telle notamment celle de la nomination de l’auditeur «par un tiers, peut-être une auto- rité de régulation» plutôt que par l’assemblée générale ou la réalisation d’audits conjoints (ou joint audits).

mour230
mour230
Posté le 17 nov. 2011

excellent travail,ce document est très intéressant, il prend en compte la plus part des aspects de l'audit de fonction financière c très complet je vous félicite pour le travail que vous avez accompli, Merci d'avoir partagé votre document. vive le partage :)

Dewell Richard
Dewell Richard
Posté le 14 oct. 2011

ce document est très intéressant, il prend en compte la plus part des aspects de l'audit de fonction financière.
je pense qu'au travers de ce document j'ai trouvé la réponse à certaine question que je me posais. je félicite l'auteur pour le travail qu'il a accompli

Anthony90
Anthony90
Posté le 12 oct. 2011

Merci d'avoir partagé ton document.

Cet audit de la fonction financière est vraiment très complet. Il suffit de regarder le plan de ton document pour se rendre à quel point tu as dû travailler sur ce projet. Le contenu est intéressant et pertinent, c'est ce que j'attendais en le téléchargeant !

edmike
edmike
Posté le 11 oct. 2011

la fonction financière est très intéressante comme thème.c est de rigueur d'auditer les finances! c est exactement ce que je recherchais pour avoir plus de connaissances dans ce domaine qui me passionne bien.merci.après des années de formation jai toujours voulu m enrichir dans le domaine des finances et de l'audit.je crois que ce document m apportera énormément dans l acquisition d'amples connaissances

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