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LE BUDGET DE TRESORERIE

La prise de décision nécessite un ensemble d’informations à la fois qualitative et quantitative. La comptabilité ne permet que de montrer une image globale du fonctionnement de l’exploitation.

C’est pourquoi, à coté du suivi de la comptabilité, il a été nécessaire de créer d’autres techniques permettant de mieux connaître le fonctionnement de l’exploitation

Qu’est ce que la trésorerie ?

Définition : on désigne sous le nom de trésorerie les disponibilités à un moment donné.

La trésorerie sera donc l’argent en banque permettant de faire face aux dépenses globales de l’exploitation.

Elle est alimentée par les recettes. Ce sont les rentrées d’argent occasionnées par diverses opérations (voir § 1)

Elle est de même ponctionnée par les dépenses : ce sont les sorties occasionnées par les acquisitions de plusieurs biens ou services ou par le paiement de certaines choses

1. LES ELEMENTS DU BUDGET DE TRESORERIE

Tous les éléments du budget de trésorerie sont donnés TTC obligatoirement puisque cela correspond réellement aux flux d’argent entrants ou sortants.

1. les recettes

Ce sont les rentrées d’argent occasionnées par une opération et qui crée une augmentation du compte en banque

On distingue 2 catégories

• Les recettes d’exploitation : ce sont les recettes d’argent causées par des opérations directement liées à l’exploitation.

Attention les ventes ne sont considérées comme des recettes que lorsqu’elles ont été encaissées (Ne pas confondre avec les produits au sens comptable)

Ex : ventes de fruits, légumes, encaissement d’une créance, subventions d’exploitation, subventions d’investissement...

• Les recettes privées : Ce sont les flux étrangers à l’exploitation mais qui constituent une rentrée d’argent à un moment donné.

Ex : salaire du conjoint posé sur le compte de l’exploitation, allocations diverses...

2. les dépenses

Ce sont les sorties d’argent occasionnées par une opération et qui crée une diminution du compte en banque de l’exploitation.