Methodologie d'audit et de contrôle, cas pratique 21517

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Méthodologie d’audit et de contrôle de la réalité et régularité des missions du personnel en voyage à l’Etranger pour l’exercice N

Etape 1 : Collecte et analyse préliminaire de données

1-collecte des procédures, bordereau de prix, réglementations et notes d’instructions en vigueur dans l’administration et relatives à l’objet de la mission.

2-L’auditeur demande au service de comptabilité un extrait du Grand Livre des comptes renfermant la liste de toutes les charges relatives aux missions (Voyages et déplacements, perdiums( provisions pour frais d’hébergement et de subsistance),autres ).

3-Compare ces données avec celles du service des Moyens Généraux (Bon de commande, ordres de missions, autres).

4-Compare l’ensemble avec l’Extrait des Journaux de trésorerie pour dégager la liste des missions exécutées et payées et celles en état d’engagement et non liquidées.

• Fin Etape1 : Tirer les enseignements sur l’exhaustivité ou non de la prise en charge et l’enregistrement des missions par le service de comptabilité. En cas d’impossibilité à cette étape de le vérifier le passage à la deuxième etape ci-dessous( point 2-b) permettra d’en s’assurer.

Etape 2 : Contrôle de conformité et de la régularité.

Tous les engagements et dépenses sont contrôlés pièce par pièce. En cas de nécessité il sera procédé à une vérification par échantillon représentatif et/ou ayant un effet significatif.

2-a. Contrôle du système d’organisation ,de traitement et de la bonne tenue des dossiers par les services concernés :

Les investigations porteront sur :

-le système de traitement et de gestion des missions par les services concernés

-le système de classement des dossiers

-la composition du dossier d’engagement au service des Moyens Généraux

- la composition du dossier au service de comptabilité

-l’existence de sauvegarde des dossiers

2-b. Contrôle sur la justification des dépenses et conformité des sommes payées (liquidation) avec les engagements.

2-c. Contrôle du système d’imputation comptable des charges.

2-d. Conformité avec les procédures et avec les lois et réglementations en vigueur

2-e. Conformité avec le plan d’action et le budget

• Fin Etape2 :Tirer les enseignements quant à la régularité, et la conformité des dépenses

Conclusion  :

Tirer les conclusions sur la réalité des missions effectuées et la conformité de leur traitement administratif et comptable avec les procédures et la réglementation en vigueur.