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Méthodologie d'approche du controle interne 26763
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Le processus de déclaration de la TVA : Cas de la CMC
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 celiaailec 1015 points Niv 14 |  fergiefan 629 points Niv 12 |  3rdyeargirl 578 points Niv 11 |
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Méthodologie d'approche du controle interne
youfaman - Mise à jour : 30/03/2012
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Niveau : Bac+5
Extrait / Introduction
Extrait / Introduction :
Pour ιtudier un systθme, il faut savoir comment il fonctionne. Dans le cas contraire, on peut certes en dresser un inventaire, mais on omettra laspect le plus important qui est celui de laction coordonnιe des diffιrents ιlιments du systθme. Un systθme ou une organisation, ne fonctionne efficacement que sil est pourvu de mιcanismes de rιgularisation, de contrτle et de correction. Lensemble de ces mιcanismes destinιs ΰ assurer le fonctionnement harmonieux et efficace du systθme ou de lorganisation, constitue le contrτle interne. Il apparaξt donc, dθs que lanalyse et lιvaluation des conditions selon lesquelles lensemble des informations en circulation sont produisent, cest-ΰ-dire traitιes et contrτlιes vont constituer un ιlιment essentiel pour lapprιciation de la rιgularitι, lιconomie, lefficience et lefficacitι du systθme de gestion. Cependant, il apparaξt fondamental de se disposer dun rιfιrentiel de concepts et dune approche nouvelle du contrτle interne. Cest dans ce cadre, que sinscrit le prιsent Mιmoire. En effet, lobjectif de ce dernier est de fournir dans une premiθre partie les ιlιments nιcessaires ΰ la comprιhension dun systθme de contrτle interne, sur sa fonction, son mode de fonctionnement et sur son incidence sur la structure de lorganisation. La seconde partie traite lιvaluation dun systθme en gιnιral, elle met en ιvidence les diffιrentes mιthodes danalyse dun systθme de contrτle interne. La troisiθme partie rapportera lapplication dun systθme dιvaluation dans le cadre dune intervention ponctuelle en entreprise (TREFOIL FISHERY,).Plan
Plan :
Table de matiθre DEDICACES REMERCIEMENTS INTRODUCTON GENERALE .....7 PARTIE I : DEFINITIONS, ROLE, OBJECTIFS, IMPORTANCE, ELEMENTS DE BASE ET DISPOSITIFS DU CONTROLE INTERNE .. .. 8 INTRODUCTION ... . 9 I- DEFINITIONS DU CONTROLE INTERNE ...10 II- ROLE DU CONTROLE INTERNE .. 11 III- L'IMPORTANCE DU CONTROLE INTERNE ...12 IV- OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE .. 14 A- Objectif Opιrationnel: 14 B- L'Objectif d'informations Financiθres : 15 C- L'Objectif de Conformitι: .. . 16 V- LES ELEMENTS DE BASE DU CONTROLE INTERNE ... .16 1- Une structure administrative adιquate:.. 17 2- Personnel Qualifiι : . 18 3- Un systθme Comptable appropriι: .. . 18 4- Une Documentation appropriιe: . 19 5- Un Systθme d'Autorisation et de Supervision : .. . 19 6- Une Production Adιquate des Biens : . 19 7- Un Systθme d'Autocontrτle :.. . 20 VI- LES DISPOSITIFS DU CONTROLE INTERNE : : .. .. . 20 1- Les Objectifs :. .. 20 2- Les Moyens : . 21 2-1- Les Moyens Humains :.. 21 2-2- Les Moyens Financiers : .. 21 2-3- Les Moyens Techniques :. .. . .. 21 3- Organisation : .. . 21 4- Le Systθme d'Information : . 22 5- Mιthodes et Procιdures :.. ... 23 6- La Supervision :.. ... .. 24 VII- CONCLUSION : ..24 PARTIE II: METHODOLOGIE DEVALUATION DUN SYSTEME DE CONTROLE INTERNE .25 I- LA NECESSITE DEVALUER LE CONTROLE INTERNE : .. ..26 II- LEVALUATION DU CONTROLE INTERNE : .. .... .27 1- La description des procιdures du contrτle interne: .. .. 27 a- LObservation des Procιdures et les Entretiens avec le personnel de lentreprise :.. 27 b- La Formalisation : Les Organigrammes et les descriptifs littιraires : .. .. 28 2- Vιrification de ladιquation des procιdures aux objectifs ΰ atteindre : .. .. 29 a- La dιtermination des objectifs : 29 b- Les moyens datteindre ces objectifs : .. 29 c- Les Questionnaires de contrτle Interne : . 29 3- Tests de lapplication et de lefficacitι des procιdures : .. . . 30 a- Le Contrτle de lapplication des procιdures de contrτle interne : .. 30 b- Les Tests de conformitι : . .. 30 c- Lestimation de limpact des dιfaillances dans lapplication des procιdures de contrτle interne : 31 4- Lιchantillonnage : .. .31 5- Diagramme de Circulation : .. . . 32 6- La Feuille de rιvιlation et danalyse de problθme ou FRAP : . .. ... 33 III- METHODOLOGIE DEVALUATION DES DIFFERENTS CIRCUITS DE LENTREPRISE : .. .... .35 Section 1: Les principaux circuits de gestion de lentreprise : . 35 1- Circuit Vente-Client : .... .. . 35 2- Circuit Immobilisation : .... .. . 36 3- Circuit Trιsorerie : .... .. . 37 4- Circuit Paie-Personnel: .... .. . 37 5- Circuit Production-Stock : .... .. . 38 6- Circuit Achat-Fournisseurs : .... .. . 39 Paragraphe 1 : Les ιtapes du circuit Achats-fournisseurs : .. .. 39 a- Dιfinition des besoins : .. . .. 39 b- Sιlection des fournisseurs : .. 40 c- Commande : . .. 40 d- Rιception : .. . .. 40 e- Comptabilisation : .. . .. 41 f- Le Rθglement : . .. 41 Paragraphe 2 : Objectifs : .. . .. 42 Section 2: Mιthodologie dιvaluation dun Circuit : .. . ... 42 1- Les prιalable ΰ lιvaluation : .. .... .. . . 43 2- Phase de prιparation : .. .... .. . 43 3- Phase de rιalisation : .... .. . 44 a- Description du systθme : .... . .. 44 b- Tests de conformitι : .. .. 44 c- Evaluation prιliminaire des procιdures : . .. 44 d- Tests de fonctionnement du systθme : .. . . .. 44 e- La Matrice de Contrτle : .. . . . .. 46 4- Phase de Conclusion : .. .... .. . 46 PARTIE III : CAS PRATIQUE : EVALUATION DES PROCEDURES DU CIRCUIT ACHAT-FOURNISSEUR DE TREFOIL FISHERY : .. .. . . ... 47 PREMIERE ETAPE : PHASE DE PRISE DE CONNAISSANCE : . .... 48 I- GENERALITE SUR TREFOIL FISHERY : .. .. .48 1- Prιsentation du secteur de lentreprise: .. .. .. 48 2- La fiche technique de TREFOIL FISHERY : .. .. 50 3- Lactivitι : . .. . . 50 4- Lhistorique de la sociιtι : .. .. .. . 50 5- La mission : .. . ... 51 6- Les produits de la sociιtι : . . .. . . 51 7- Clients : .. . .. . . 51 8- LOrganisation de la sociιtι : . . .. ... . 52 II- PRISE DE CONNAISSANCE DU CYCLE ACHAT-FOURNISSEUR : .. .53 1- Services intervenant dans le circuit achat-fournisseur : . . . 54 2- Schιma logique de la procιdure des Achats : .. . .. . . 55 DEUXIEME ETAPE : PHASE DANALYSE DES PROCEDURES DU CIRCUIT ACHAT-FOURNISSEUR : .. ...... 56 I- LA DESCRIPTION NARRATIVE DE LA PROCEDURE DES ACHATS : .. . .56 1- Bon dApprovisionnement : ... .. .. .. 57 2- Demande dAchat : .. .. .. 59 3- Bon de Commande : . .. . . 61 4- Bon dEntrιe : .. .. .. .. .. 64 5- Bon de Rιception : . .. . ... 66 6- Bon de Sortie : . .. . . 67 II- LE DIAGRAMME DE CIRCULATION : . .. .. .68 1- La Lιgende du Diagramme: .. .. .. .. 69 III- LES TESTS DE CONFORMITE OU DEXISTANCE : .. . .. .. .76 IV- LE QUESTIONNAIRE : .. . .. .. .77 V- LES TESTS DE FONCTIONNEMENT OU DE PERMANENCE : .. .. .. .82 VI- EVALUATION PRELIMINAIRE DES CONTROLES : .. .. .. .83 1- Matrice dιvaluation des contrτles : . .. .. .. 85 2- Faiblesses des contrτles constatιes et amιliorations proposιes :.. .. .. 87 3- Forces des contrτles constatιes : ... .. .. .. 88 TROISIEME ETAPE : PHASE DE CONCLUSION : .. 90 I- RAPPORT DEVALUATION : .. .. .90 II- RECOMMANDATIONS : .. .. .91 CONCLUSION GENERALE : ...... 92 ANNEXE : .. ...... 93 BIBLIOGRAPHIE : .. ...... 94
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Exemple de page de Méthodologie d'approche du controle interne
Mιmoire de fin d’Etude
Dιdicaces
Nous dιdions cette modeste ?uvre ΰ nos parents, pour qui nous vouons une reconnaissance toute particuliθre, due ΰ leurs assistances financiθres et morales qui nous ont permis de franchir ce pas qui mθne vers la rιussite et le professionnalisme.
Remerciements
Au terme de ce cursus universitaire suivi ΰ L’ISIAM, couronnι par l’ιlaboration de ce mιmoire de fin de cycle, mιmoire qui nous a demandι courage, patience, endurance et surtout rιflexion, nous tenons ΰ adresser nos sincθres remerciements ΰ :
Monsieur Mohamed NABOUK, notre encadreur, qui grβce ΰ ses connaissances en contrτle interne et ΰ l’assistance particuliθre dont il nous a fait bιnιficier, nous a permis d’κtre rigoureux et mιthodiques dans la rιalisation de ce mιmoire.
Monsieur Aziz BOUSLIKHANE, Directeur gιnιral de l’ISIAM qui nous a apportι un soutien ΰ tout instant.
Monsieur Jamal ELACHMIT, secrιtaire gιnιral de l’ISIAM, qui, par son savoir-faire, sa comprιhension, sa disponibilitι, son souci de mener ses ιtudiants vers une carriθre longue et fructueuse, nous a permis de rιaliser ce travail dans de meilleures conditions.
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Avis sur Méthodologie d'approche du controle interne
16
/20
tres bon document.
Il est bien structurι et les chapitres s'imbriquent correctement.
On n y trouve des exemples pertinent et tres utiles.
Il faut noter les aspects sur l etude des risques.
Je ne trouve pas certainsannexes qui auraient pϋ aider et rendre le document beaucoup plus importan encore.
Pour la forme je deplore la presnetation sans page de garde.`
Dans l ensemble le document est utile et important
Il est bien structurι et les chapitres s'imbriquent correctement.
On n y trouve des exemples pertinent et tres utiles.
Il faut noter les aspects sur l etude des risques.
Je ne trouve pas certainsannexes qui auraient pϋ aider et rendre le document beaucoup plus importan encore.
Pour la forme je deplore la presnetation sans page de garde.`
Dans l ensemble le document est utile et important
developpeurpro le 10/03/2012
15
/20
Bien dιtaillι, il analyse le systθme de contrτle interne sous ses diffιrents aspects, et bien rιdigι.
tirima le 19/12/2010
Plus d'avis (5)
Le document Méthodologie d'approche du controle interne appartient à la rubrique Comptabilitι qui elle mκme appartient ΰ la thιmatique Gestion.
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