Extrait / Introduction

La banque est un partenaire incontournable pour toute entreprise. Elle effectue multiples opérations avec celle-ci. En effet, la banque encaisse les effets de commerce, les chèques dont l’entreprise est bénéficiaire. L’entreprise a recours auprès d’elle pour obtenir des financements soit à long ou court terme. Enfin elle effectue des virements au profit des créanciers de l’entreprise. En contrepartie, elle prélève des sommes d’argent pour les services rendus sous forme de commissions, d’agios, d’intérêts… Avoir un compte bancaire est une obligation dictée par le code de commerce à son article 18 sur l’obligation d'ouverture d'un compte par le commerçant : « Tout commerçant, pour les besoins de son commerce, a l’obligation d’ouvrir un compte dans un établissement bancaire ou dans un centre de chèques postaux. » A la fin de chaque période généralement, chaque mois, l’entreprise doit procéder à un rapprochement entre le solde inscrit dans le compte banque sur les livres et le relevé bancaire envoyé par la banque. Confronter les deux et surtout pointer et expliquer les différences entre les deux soldes. Notre objectif sera de rappeler les opérations que l’entreprise effectue avec sa banque et surtout nous concentrer sur les travaux de fin de période à savoir l’établissement de l’état de rapprochement bancaire.

Plan

511 Chèques et valeurs à encaisser 5111 Chèques à encaisser ou à l'encaissement 51111 Chèques en portefeuille 51112 Chèques à l'encaissement 5113 Effets à encaisser ou à l'encaissement 51131 Effets échus à encaisser 51132 Effets à l'encaissement

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