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Comptabilité

Le bilan de l'antreprise

sanola - Mise à jour : 10/03/2010

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Niveau : Lycée

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Extrait / Introduction

Extrait / Introduction :

Le BILAN est une photographie de l’entreprise à une date donnée, en général à l’issue d’un exercice de 12 mois. Pendant cet exercice, l’entreprise a utilisé des fonds (ressources) pour effectuer des dépenses (emplois). Il s’agit tout simplement de répertorier l’origine et les utilisations des fonds de l’entreprise. Ce document va vous présenter les diferents rébrique de bilan.

Plan

Plan :

Ce document va vous présenter les diferents rébrique de bilan. ACTIF les emploies de patrimoine de l'entreprises PASSIF les ressources de l'entreprises et le patrimoine

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Exemple de page de Le bilan de l'antreprise

Le BILAN est une photographie de l’entreprise à une date donnée, en général à l’issue d’un exercice de 12 mois.

Pendant cet exercice, l’entreprise a utilisé des fonds (ressources) pour effectuer des dépenses (emplois).

Il s’agit tout simplement de répertorier l’origine et les utilisations des fonds de l’entreprise.

- Le BILAN se décompose en 2 grandes parties : ACTIF et PASSIF :

Le PASSIF (à droite) donne l’origine et la composition des fonds de l’entreprise.
En d’autres termes, à la lecture du passif, on obtient la réponse à la question «d’où vient l’argent?».

Le Passif du bilan est l’image de ce que doit l’entreprise. Les éléments du passif se présentent par ordre d’exigibilité croissante. Il est lui-même constitué de deux grandes masses : les fonds propres et les dettes.

L’ACTIF (à gauche) indique l’utilisation des fonds. On obtient la réponse à la question « où va l’argent?».

L’actif du bilan est l’image de ce que possède l’entreprise. Les éléments d’actif se présentent par ordre de liquidité croissante.

Suivant toute logique, les deux colonnes de votre bilan doivent être égales : la différence possible faisant apparaître un «bénéfice» ou une «perte».

ACTIF	LES DEFINITIONS	LES POINTS A EXAMINER
ACTIF IMMOBILISE	Les immobilisations sont des éléments destinés à servir de façon durable à l'activité de l'E. Elles naissent des investissements destinés à développer l'activité de l'E. Mêmes amorties, elles restent à l'actif du bilan jusqu'à leur cession ou mise au rebut.
Immobilisations incorporelles	Investissements immatériels. Leur valeur repose sur un droit juridique tel que frais R&D, brevets ou marques, licences, logiciels, fonds commercial. Certains s'amortissent (frais d'établissement, R&D, brevets...), d'autres non.	Certains frais s’amortissent : frais de 1er établissement, R&D, brevets... mais pas le fonds commercial.
Immobilisations corporelles	Investissements matériels. Ils permettent à l'E. de produire et de vendre.	Les bilans ne distinguent pas entre ce qui sert vraiment à l'exploitation (usine...) et le reste (immeuble de rapport...).
Terrains	Seule apparaît la valeur payée par l'E. lors de l'achat du terrain nu, même après plusieurs décennies.	Sauf exception, les terrains ne s'amortissent pas. Ils ne se réévaluent pas non plus.
Construction/Aménagements/ Matériel /Outillage	La variation du brut et de l'amortissement indique la politique d'investissement. Pour une analyse plus complète, y intégrer les équipements acquis en crédit-bail.
Immobilisations financières
Participations	Titres de Sociétés dans lesquelles l’E. détient plus de 10 % du capital	C'est l'actif principal des sociétés mères "holdings". Ces immobilisations ne s'amortissent pas.
Créances /Prêts / Dépôts	Sommes que l'E. a prêté à une Société tiers, à + d'un an.
ACTIF CIRCULANT	Les actifs circulants n'ont pas vocation à rester de manière durable dans l'E. Ils se renouvellent régulièrement et se transforment rapidement en liquidités.
Stocks et en-cours	Les stocks représentent des biens matériels, les en-cours des travaux non encore terminés.	Les stocks de marchandises, matières premières, produits finis s'évaluent avec des méthodes rigoureuses.
Créances clients & rattachés	Ventes facturées aux clients mais que ceux-ci n'ont pas encore payées à l'arrêté des comptes ou sommes que l'E. a versées à un fournisseur, alors que celui-ci n'a pas encore livré. Cela représente des fonds qui sont en dehors de l’E. donc un emploi.	1 client qui fait défaut au moment de payer, et tout le bilan en est déséquilibré.
Disponibilités	Ou "trésorerie active". Sommes immédiatement disponibles sur compte en banque ou en caisse.
Comptes de régularisation	Permettent de régulariser généralement des payées par avance telles que les abonnements, assurances... (charges constatées d'avance, charges à répartir)	Ne sont pas assimilés à des montants récupérables en liquidités mais à des débours qui ne seront pas à faire. Leur importance peut réserver des surprises. Une analyse s'impose alors.
TOTAL ACTIF