L’état de rapprochement 5740

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L’état de rapprochement

L’entreprise doit s’assurer périodiquement au minimum une fois par mois, que les soldes des apparaissant sur les comptes de banque sont en conformité avec les relevés bancaires, à l’exception des chevauchement qui doivent être expliqués.

Le solde du compte « Banque » tenu par l’entreprise doit être comparé au solde calculé par la banque. Le rapprochement bancaire met en parallèle et compare les mouvements notés par la banque. Tout différences doivent être expliquée.

1. Le pointage d’un extrait de compte courant.

Régulièrement, l’entreprise peut obtenir un relevé de son compte courant tenu par sa banque. Le solde du compte tenu par la banque est généralement différent du soldes du compte « Banque » tenu par l’entreprise. Toute différences devant être expliquée, il est nécessaire de pointer les deux documents afin de mettre en évidence les élément identique et les élément que l’autre ignore. Pour effectuer le pointage, il faut appliquer le principe de réciprocité des comptes.

2. Le rapprochement des soldes de banque

L’état de rapprochement va permettre d’ajuster le solde mentionné par la comptabilité de l’entreprise avec le solde mentionné par le relevé établi par la banque.

Le rapprochement se fait en 5 étapes :

• Reprise des soldes en fin de période,

• Mention des sommes non pointées du relevé dans la comptabilité de l’entreprise, mention des sommes non pointées de la comptabilité dans le compte tenu par la banque,

• Correction des erreurs de montants après vérification du montant exact,

• Calcul du solde rapproché dans les deux documents.

3. La comptabilisation de l’état de rapprochement

L’entreprise va comptabiliser toutes les sommes qu’elle ignorait et qui étaient mentionnées sur le relevé de la banque. L’entreprise va également corriger les erreurs de montant qu’elle ignorait et qui étaient mentionnées sur le relevé de la banque. L’entreprise va également corriger les erreurs de montant qu’elle avait effectuées. Les sommes mentionnées dans le tableau correspondant au relevé de la banque seront pointée sut l’état de rapprochement de la période suivante.