Evaluation du contrôle interne -cycle vente- 61324

Extrait / Introduction

Extrait / Introduction :

La mise en lumière du problème du contrôle interne du point de vue des processus d’affaires ("business processes"), était une option volontaire de la Sous-commission. Elle a procédé comme suit: 1. définir les processus et sous-processus d’affaires; 2. déterminer et analyser les objectifs d’exploitation spécifiques de chacun de ces processus (résultats escomptés ou “output”); 3. indiquer les risques qui constituent une menace à l’atteinte des objectifs d’exploitation et l’impact de ces risques (importance et probabilité qu’ils se concrétisent); 4. définir des mesures pour une bonne “gestion des risques”. Dans la lignée des articles sur l’“achat” et la “production” (Accountancy & Tax numéros 2000/4 et 2001/1), nous reproduisons cette fois les conclusions de la Sous-commission concernant le processus d’affaires “vente”. Vous trouverez ciaprès l’analyse de certains risques qui peuvent faire obstacle au bon déroulement du processus d’affaires en question, ainsi que des propositions de procédures de contrôle pour éviter de tels risques ou, si un risque venait tout de même à se concrétiser, pour réduire son impact au maximum. Il est important de garder à l’esprit que la Sous-commission ne recherche pas l’exhaustivité et que chaque entreprise, en fonction de la réalisation de ces objectifs spécifiques, doit examiner quels risques sont pertinents dans sa situation.

Plan

Plan :

1. INTRODUCTION 2. COMMENTAIRE DE LA GRILLE DE VENTE 2.1. COMMENTAIRE DES RISQUES PAR NIVEAU DE DÉCISION STRATEGIE/OBJECTIFS 1. Absence de politique de marketing clairement définie 2. Les plans de marketing/de vente et les budgets financiers sont irréalistes PLANNING TACTIQUE 3. Mauvaise organisation 3.1 Pas d’organisation marketing / de vente adéquate 3.2 Délimitation des tâches et compétences peu claire 3.3 Mauvaise communication interne 4. Manque de directives, mauvais fonctionnement des systèmes et procédures 4.1 Règlement des prix, réductions, conditions de livraison et de paiement 4.2 Réglementation des ordres de vente, de l’acceptation et de la gestion des ventes 4.3 Réglementation du traitement logistique et de la facturation des ordres de vente 4.4 Réglementation de la vente de services, des ventes spéciales, des ventes en consignation, ... (Matériel en démo, stocks en dépôt,...) 5. Perturbation du marché PLANNING OPERATIONNEL (CONTROLE) 6. Manque d’information du management 7. Faiblesse des contrôles financiers 7.1 Aucune garantie quant au caractère exact et complet des factures et au délai de facturation 7.2 Contrôles insuffisants des notes de crédit, livraisons gratuites, réductions sur le volume des ventes accordées aux clients .... 8. L’efficacité de l’activité commerciale n’est pas garantie 9. Responsabilité du produit 10. ANTITRUST: non-respect des règles légales 11. ENVIRONNEMENT

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